各资产评估机构：

为贯彻落实财政部有关文件精神和《浙江省人民政府办公厅关于全面推行“双随机”抽查监管的意见》（浙政办发〔2016〕93号），规范宁波市资产评估机构监督检查实施“双随机一公开”工作，我们研究制定了《宁波市财政局资产评估机构监督检查实施“双随机一公开”工作细则》，现印发给你们。工作中如有相关问题，请及时反馈。联系人：宁波市财政局资产管理处柴盛斌，联系电话：0574-87188346。

宁波市财政局

2018年11月30日

宁波市资产评估机构“双随机”抽查工作细则

第一章 总则

第一条  为全面推行资产评估机构“双随机”抽查工作，根据《中华人民共和国资产评估法》、《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58号）、《资产评估行业随机抽查工作细则》（财资〔2016〕51号）、《浙江省人民政府办公厅关于全面推行“双随机”抽查监管的意见》（浙政办发〔2016〕93号）等有关规定，制定本细则。

第二条  本细则所称“双随机”抽查工作，是指宁波市财政局（以下简称市财政局）依据相关法律法规规章实施资产评估机构执法检查时，采取随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员的活动。

第三条　市财政局依法对资产评估机构实施监督检查时，适用本细则。

第四条  资产评估机构随机抽查工作坚持规范监管、公正高效、公开透明的原则。

第二章 随机抽查事项清单

第五条  市财政局依据《资产评估法》制定资产评估行业执法检查随机抽查事项清单。抽查事项清单要明确抽查依据、抽查主体、抽查对象、抽查内容、抽查比例和频次、抽查方式等内容。

第六条  随机抽查主要对资产评估机构下列内容进行重点检查：

（一）持续符合设立条件的情况；

（二）办理财政备案情况；

（三）出具的资产评估报告；

（四）内部管理情况；

（五）质量控制情况。

第七条  市财政局将根据资产评估机构执法检查工作需要，以及相关法律法规规章发生立、改、废等变化时，对随机抽查事项清单进行动态调整。

第三章 双随机抽查的实施

第八条  建立和维护检查对象名录库。检查对象名录库依据监管对象变动情况，实施动态调整。

第九条 建立资产评估行业执法检查人员名录库。人员名录库根据人员变动和工作需要，实施动态调整。

第十条 每年开展资产评估行业执法检查前，应随机确定被检查对象，随机选派检查人员。

第十一条  随机抽查可采取定向或不定向方式，并依据年度检查计划合理确定抽查比例和频次，对检查中发现问题的被检查对象可增加抽查比例或频次。

第十二条  随机选派执法检查人员时，如果存在应予回避的情形，或者因不可抗力等因素不能执行检查时，应重新选派执法检查人员。

第十三条  实施资产评估行业执法检查时，应严格遵守《资产评估法》《财政部门监督办法》《财政检查工作办法》和相关检查工作规则的要求。

第十四条 开展执法检查应当组成检查组，并指定检查组组长，必要时，可以聘用专家协助。检查组应至少有两名市财政局工作人员，检查组组长应由财政部门工作人员担任。检查组实行组长负责制。

第十五条 检查组在实施资产评估行业检查前，应当编制资产评估行业检查工作方案，一般应于3个工作日前向被检查对象送达检查通知书。告知其检查的依据、范围、内容、时间、方式和实施计划，对被检查单位配合检查工作的具体要求等。如被检查对象申请回避时，在重新选派执法检查人员后，重新按提前3个工作日向被检查对象送达检查通知书。

第十六条  实施资产评估行业检查时，检查人员可以调取档案、审阅材料、询问有关当事人等。必要时，可以对有关问题进行延伸检查。检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制资产评估机构检查工作底稿，并由被检查对象签字或者盖章。

第十七条  检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查对象存在的问题等事项书面征求被检查对象的意见。被检查对象自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。

第十八条  检查组在认定虚假资产评估报告和重大遗漏资产评估报告时，可以要求资产评估协会组织专家提供专业技术支持，或组织相关专家进行专业技术论证。

第十九条  检查组应于检查结束10个工作日内，向市财政局提交资产评估行业书面检查报告；特殊情况下，经批准提交资产评估行业检查报告的时间可以延长，但最长不得超过30个工作日。

检查组在提交资产评估行业检查报告时，还应当一并提交行政处理、处罚建议或者移送处理建议以及资产评估行业检查工作底稿等材料。

第二十条  资产评估机构检查应当建立健全复核制度，指定内部有关职能机构或者专门人员，对检查组提交的资产评估行业检查报告以及其他有关材料予以复核。

第二十一条  市财政局做出行政处理、处罚决定的，应当制作行政处理、处罚决定书。行政处理、处罚决定书应当载明以下事项:

（一）当事人的姓名或者名称、地址;

（二）违反法律、行政法规或者规章的事实和证据;

（三）行政处理、处罚的种类和依据;

（四）行政处理、处罚履行的方式和期限;

（五）不服行政处理、处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;

（六）做出行政处理、处罚决定的财政部门名称和日期，并加盖做出行政处理、处罚决定的财政部门印章。

第二十二条  依法做出行政处理、处罚决定后，应当将行政处理、处罚决定书送达当事人。

第四章 其他

第二十三条  本细则自2018年12月30日起施行。